Zákon o dani z příjmu říká, že každý daňový poplatník (fyzická osoba) si může od základu daně odečíst poplatníkem zaplacené pojistné ve zdaňovacím období při splnění určitých podmínek částku ve výši maximálně 12.000,- Kč. Je tato daňová úleva zajímavá? Odpověď najdete v následujícím textu.
Daňové úlevy ohledně životního pojištění jsou platná od 1.1.2001, kdy vstoupila v platnost novela zákona o dani z příjmu. Od roku 2001 se ekonomická situace trochu změnila. Dnes platí sazba pro daň fyzických osob ve výši 15%, dříve byla progresivní daň, se sazbou 15 až 32%. Rovněž pojistné produkty měly o trochu nižší poplatkovou strukturu, než mají dnes.
Ná názorném příkladu si ukážeme, jaké poplatky se klientovi strhnou, když chce využívat daňové úlevy a má pár let do důchodu. Minimální délka pojistné smlouvy pro uplatnění daňové úlevy je totiž 5 let.
Poplatky, které klient zaplatí, jsou tyto:
Akviziční poplatek
Správní poplatek
Inkasní poplatek
Alokační poplatek
Ještě existuje manažerský poplatek, s kterým se v tomto příkladu zabývat nebudeme z důvodu zjednodušení. Na relativně krátkém pětiletém horizontu budeme totiž počítat s čistým zhodnocením (ve kterém už je manažerský poplatek započítaný). Rovněž vezmeme v potaz skutečnost, že je třeba zaplatit daň z dosaženého výnosu. Nesmíme rovněž zapomenout započítat inflaci, takže ve finále budeme počítat s téměř nulovým reálným zhodnocením. Raději tedy reálné zhodnocení dáme nulové a případ je o hodně jednodušší.
Měsíční platba bude ve výši 1000,- Kč, tak, aby byla daňová úleva využita na 100%. Tabulka nám ukazuje jednotlivé poplatky.
| 1000 | Kč běžné pojistné | ||||
| Poplatková struktura měsíčně | |||||
| Produkt | Akviziční | Správní | Inkasní | Alokační | celkem |
| Kooperativa 7BN | 96 Kč | 30 Kč | 0 Kč | 30 Kč | 156 Kč |
| ČPP Evoluce | 80 Kč | 35 Kč | 12 Kč | 25 Kč | 152 Kč |
| Pojišťovna ČS Flexi | 111 Kč | 35 Kč | 10 Kč | 30 Kč | 186 Kč |
| ČSOB Forte | 105 Kč | 35 Kč | 5 Kč | 50 Kč | 195 Kč |
Jak je tedy vidět, poplatky dělají 15 až 19,5% z každé platby. To je celkem dost, nemyslíte? Pojďme si tedy ještě ukázat porovnání nákladů na 5 let ve srovnání s daňovou úlevou.
|
Náklady za 5 let celkově |
Daňová úleva za 5 let celkově |
|
| Produkt | ||
| Kooperativa 7BN |
9360 Kč |
9000 Kč |
| ČPP Evoluce |
9120 Kč |
9000 Kč |
| Pojišťovna ČS Flexi |
11160 Kč |
9000 Kč |
| ČSOB Forte |
11700 Kč |
9000 Kč |
Ano, vidíte správně, daňové úlevy jsou ve všech případech nižší, než náklady, které klient zaplatí.A podobná (většinou i horší) čísla platí i na delším časovém horizontu. Komu se tedy daňové úlevy vyplatí, když ne klientovi?
1) pojišťovně
2) pojišťovacímu zprostředkovateli
3) státu? Zřejmě ne, ale lobby pojišťoven bylo a je velmi silné.
Legislativa ohledně daňových úlev z životního pojištění se asi nezmění, vy ale už teď víte, jak je to s tím doopravdy a nebudete využívat něčeho, co pro vás nemá žádný přínos. Pojištění nebylo a není vhodné na spoření a ani daňové úlevy to nezachrání.
